在日常的企业税务管理中，增值税专用发票的开具和处理是企业财务工作的重要环节。然而，在实际操作过程中，可能会遇到一些特殊情况，比如需要对已开具的增值税专用发票进行冲红（即作废或调整）。如果购买方已经对这张发票进行了抵扣，那么整个处理过程就需要更加谨慎和规范。

一、增值税专用发票冲红的基本概念

增值税专用发票冲红是指当纳税人发现已开具的增值税专用发票存在错误，或者因商品退回、销售折让等原因需要调整原发票信息时，按照规定程序将原发票作废或重新开具一张负数发票的过程。这一操作的目的是确保增值税链条上的数据真实准确，避免给国家税收造成损失。

二、购买方已抵扣情况下的处理步骤

当购买方已经对某张增值税专用发票进行了抵扣后，如果需要进行冲红操作，则需要遵循以下步骤：

1. 取得销售方开具的红字信息表

- 销售方需要向主管税务机关申请开具《开具红字增值税专用发票信息表》。

- 在申请时，销售方需提供原发票的相关信息，并说明冲红的原因及依据。

2. 提交红字信息表至购买方

- 销售方将取得的红字信息表提交给购买方。

- 购买方根据收到的信息表，在其增值税税控系统中完成相应的红字发票开具申请。

3. 购买方开具红字发票

- 购买方根据红字信息表，在其增值税税控系统中开具对应的红字增值税专用发票。

- 红字发票的金额和税额应与原发票保持一致，但方向相反。

4. 调整账务处理

- 购买方需要根据红字发票调整账务记录，将已抵扣的进项税额从当期可抵扣税额中扣除。

- 同时，销售方也需要同步调整账务，将冲红部分的销售额和销项税额从当期收入中剔除。

5. 备案与归档

- 完成上述操作后，双方需将红字信息表及相关凭证妥善保存，以备日后检查使用。

三、注意事项

- 及时性：无论是销售方还是购买方，都需要在规定的时限内完成红字发票的开具和抵扣调整，以免影响后续的税务申报。

- 真实性：所有冲红操作必须基于真实的业务背景，不得虚构或滥用。

- 沟通协调：在整个冲红过程中，销售方和购买方之间需要保持良好的沟通，确保信息传递无误。

四、总结

增值税专用发票冲红流程是一项涉及多方利益的重要工作。特别是当购买方已经抵扣的情况下，更需要严格按照规定程序执行，以确保税务合规并维护企业的合法权益。作为企业财务人员，应当加强对相关政策的学习和理解，不断提高自身的专业水平，从而更好地应对各种复杂的税务问题。

通过以上详细的分析，希望可以帮助企业在处理类似问题时更加从容不迫，避免不必要的麻烦和损失。